De leasekosten kunnen als zakelijke kosten worden opgevoerd, wat betekent dat je deze van je jaarlijkse winst mag aftrekken. Dit levert belastingvoordeel op.
Fietslease voor ZZP'ers
Als zzp'er kun jij als eigen baas ook een fiets van de zaak leasen. Dit houdt in dat je voor een vast maandelijks bedrag, inclusief verzekering en onderhoud, een fiets kunt leasen met vrije keuze uit alle types en merken.
Als zzp'er mag je de leasekosten als zakelijke kosten opvoeren, waardoor je deze van je jaarlijkse winst kunt aftrekken. Dit levert jou een belastingvoordeel op. Wil je als zzp'er doorfietsen na de leasetermijn van 36 maanden? Dat is mogelijk. Je kunt de leasefiets voor ongeveer 20% van de verkoopprijs overnemen. Door een fiets te leasen bespaar je gemiddeld 35% in vergelijking met privé aanschaf.
Fiets zakelijk leasen
Gespreide betalingen
In plaats van een grote uitgave in één keer, betaal je een vast maandelijks bedrag. Dit helpt je om je cashflow beter te beheren en geeft je meer financiële ruimte voor andere investeringen.
Inclusief verzekering en onderhoud
De maandelijkse leaseprijs is inclusief verzekering en onderhoud, waardoor je geen extra onverwachte kosten hebt voor reparaties of diefstal.
Vrije keuze uit alle types en merken
Je hebt de vrijheid om de fiets te kiezen die het beste bij jouw behoeften past, zonder beperkingen in merken of modellen.
Milieuvriendelijk alternatief
Door te kiezen voor een fiets als vervoermiddel draag je bij aan een duurzamere en milieuvriendelijkere manier van transport.
Optie tot overname
Na de leasetermijn kun je de fiets vaak overnemen voor een gereduceerd bedrag (ongeveer 20% van de verkoopprijs), waardoor je eigenaar wordt van de fiets tegen een aantrekkelijke prijs.
Voordelen & nadelen voor ZZP'ers
Of je als zzp'er een fiets zakelijk wilt kopen of zakelijk of privé wilt leasen, is geheel aan jou. De Belastingdienst biedt hiervoor verschillende regelingen aan. Hieronder vind je een overzicht van de voor- en nadelen
Fiets (zakelijk) kopen
Fiets zakelijk leasen
Fiets prive leasen
Het leasebedrag is een zakelijke uitgave. De maximale btw-aftrek voor de leasefiets bedraagt €749, - (€130, - btw) per 36 maanden. Dit moet worden gecorrigeerd (jaareinde) in de btw-afdracht.
Met zakelijke fietslease werk je aan de hand van 7% bijtelling en hoef je geen administratie bij te houden. Je mag de fiets zowel zakelijk als privé onbeperkt gebruiken. Een leasefiets kan gewoon worden gecombineerd met een leaseauto, privé auto of ov-kaart. En voor de dagen dat je de fiets niet voor woon-werkverkeer gebruikt kan je een netto reiskostenvergoeding blijven declareren.
Omdat de leasefiets zowel privé als zakelijk onbeperkt gebruikt mag worden, betekent dat het loon in natura is waarover een belastingtarief geldt. De overheid heeft dit vastgesteld op 7%. De adviesprijs van de leasefiets geldt als basis ter berekening. In tegenstelling tot auto's, is het bij zakelijke fiets lease niet mogelijk om deze enkel zakelijk te rijden en moet je daarom altijd bijtelling betalen.
Bij aanschaf van een elektrische fiets voor zakelijk gebruik heb je recht op de KIA bij een bedrijfsmatige investering van €2.801 t/m €69.765.
Bij bakfietsen en speed pedelecs zijn er meer investeringsaftrekmogelijkheden.
KLEINSCHALIGHEIDS-INVESTERINGSAFSTREK (KIA)
Als je investeert in bedrijfsmiddelen, kun je gebruik maken van de de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Check altijd wel even of het bedrijfsmiddel in aanmerking komt voor de investeringsaftrek. De KIA is een aftrekpost op je winst. Het bedrag dat je mag aftrekken, hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar.
Lees meer op deze pagina van de Belastingdienst.
MILIEU-INVESTERINGSAFTREK (MIA)
De milieu-investeringsaftrek bied je de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen. Enkele voorwaarden zijn:
- Het bedrijfsmiddel staat op de milieulijst.
- Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.
- De investering moet gaan over de aanschaf- en voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel.
- Voor de MIA moet het bedrag aan milieu-investeringen minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel zijn.
Lees meer op deze pagina van de Belastingdienst.
VERSNELD AFSCHRIJVEN MILIEU-INVESTERINGEN (VAMIL)
Met de VAMIL kun je een investering op een willekeurig moment afschrijven. Voor investeringen vanaf 2011 is de willekeurige afschrijving beperkt tot 75%. Door sneller afschrijven verminder je de fiscale winst en betaal je minder belasting in dat jaar. Dit bied jou een rente- en liquiditeitsvoordeel.
De MIA en VAMIL zijn twee verschillende regelingen, maar worden vaak gecombineerd. Beide regelingen maken gebruik van de zogenaamde Milieulijst. Ieder jaar verschijnt een nieuwe Milieulijst. Je kunt de milieulijst downloaden via RVO.nl.
Lees meer op deze pagina van de Belastingdienst.
De leasefiets is niet te combineren met de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), de milieu-investeringsaftrek (MIA) of de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil), omdat het gaat om operational lease. Daarnaast zal je op je zaak een BKR-registratie aangaan.
Aanschaf van je elektrische bakfiets: €6750,-.
BTW (21%) uit €6750 is €1178.
De netto bedrijfsmatige investering op de balans is €6750 - €1178 = €5572.
Voor de MIA staat de bakfiets in 2024 geregistreerd als bedrijfsmiddelcode A 3119. Dit betekent dat je 36% investeringsaftrek mag toepassen, wat neerkomt op €5572 x 36% = €2005,92. Met een inkomstenbelasting (IB) van 50% levert dit een voordeel van €1002,96 op.
Bij de Vamil mag je in het investeringsjaar (het jaar van aankoop) 75% van het totale aanschafbedrag van €5572 in één keer aftrekken van de winst. Dit komt neer op €4179. Met een IB van 50% levert dit een voordeel op van €2089,50. Dit zorgt voor een mooi liquiditeitsvoordeel.
Daarnaast is er de KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek). Dit is 28% over het gehele bedrag exclusief BTW (€5572), wat neerkomt op €1560. Hier passen we ook de IB op toe, wat een voordeel van €780 oplevert.
De eerste 75% van de investering is via de Vamil in jaar 1 afgeschreven. Dit betekent dat er nog 25% overblijft die niet onder Vamil valt, te weten €5572 x 0,25 = €1393. De aftrek van dit bedrag levert nog eens €696,50 op.
Het fiscale voordeel in jaar 1 is dus:
- MIA: €1002,96
- Vamil: €2089,50
- KIA: €780
Dit is in totaal €3872,46.
Daarnaast rest er nog €696,50 aan fiscale voordelen, verdeeld over 5 jaar, wat neerkomt op €139,30 per jaar.
Onder de streep kom je op een totaal fiscaal voordeel van €4568,96. De fiets kost de onderneming dus netto €6750 - €4568,96 = €2181,04.
Wel moet er jaarlijks privé 7% bijtelling over de cataloguswaarde (inclusief BTW) worden doorgevoerd. Dat is 5 x €472,50 = €2362 netto.
Netto kost de elektrische bakfiets in dit geval dus €2181,04 + €2362 = €4543,04.
*IB = inkomstenbelasting. Omdat andere investeringen en gemaakte kosten invloed kunnen hebben op de netto resultaten, raden wij altijd aan om uw persoonlijke voordeel door te laten rekenen door uw eigen accountant.
Stel dat je een Stromer speed pedelec aanschaft voor €6750 met een netto investeringswaarde van €5572.
Er gelden drie investeringsaftrekregelingen:
- MIA (Milieu-investeringsaftrek): je mag 13,5% van de halve netto investeringswaarde (5572 / 2 = €2786) aftrekken voor de belasting.
- VAMIL (Willekeurige afschrijving milieu-investeringen): je mag 75% van de halve netto investeringswaarde aftrekken.
- KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek): je mag 28% aftrekken van de hele netto investeringswaarde.
Dankzij de MIA kun je 13,5% van de helft van de netto investeringswaarde aftrekken: 2786 x 13,5% = €376. Dankzij de VAMIL kun je 75% van de helft van de netto investeringswaarde aftrekken: 2786 x 75% = €2089. Dankzij de KIA mag je 28% van de totale investeringswaarde aftrekken: 5572 x 28% = €1560.
Het totale bedrag dat je van de winst mag aftrekken in het eerste jaar is nu: 376 + 2089 + 1560 = €4025. Bij een inkomstenbelastingtarief van 50% is dat een netto korting van €2012.
De helft van de investering is via VAMIL in jaar 1 al voor 75% afgeschreven. Rest nog af te schrijven: de andere 25% en de volledige helft die niet onder VAMIL valt, te weten (€696 + €2786 = €3482).
Als je ervoor kiest om in 3 jaar af te schrijven, heb je te maken met een restwaarde van 15% na 36 maanden, wat neerkomt op €835 (5572 x 0,15 = €835).
Dit betekent voor de laatste twee jaar: 3482 - 835 = €2647. De aftrek van dit bedrag bij een belastingtarief van 50% levert nog eens €1323 op.
Het fiscale voordeel in jaar 1 is dus €2012 en in de resterende 2 jaar nog eens €1323 (€662 per jaar). In totaal levert dit een voordeel op van €3335, waardoor de speed pedelec zakelijk netto €2237 kost.
Wel moet jaarlijks privé 7% bijtelling over de cataloguswaarde (inclusief BTW) worden doorgevoerd. Dat is (2 x €472,50 = €945 // €945 x 50% IB = netto €472,50). Netto kost de Stromer in dit geval dus: €2237 + €472,50 = €2709,50.
Voor het beste advies, maak een afspraak met een van onze zakelijke specialisten.
Zakelijke mobiliteit met een lach!
