Veelgestelde vragen

Werknemer heeft een bruto jaarsalaris van € 35.000. De consumenten adviesprijs van de fiets is € 2.000.
De jaarlijkse bijtelling is 7% van € 2.000 = € 140.

Over het bedrag van de bijtelling betaalt de werknemer loonbelasting/premie volksverzekeringen. Voor 2023 is dat bij dit jaarsalaris € 51. De werknemer betaalt dan per maand € 4,30 voor een fiets van € 2.000.

Werkgever betaalt premies werknemersverzekeringen en werkgeversheffing Zvw over de bijtelling.

Met de bruto/nettovergoeding levert uw medewerker een deel van het bruto inkomen in. Dat deel kan uw medewerker gebruiken om een fiets te kopen. Dit bedrag (de vergoeding) wijst u aan als eindheffingsloon. Daar betaalt u geen belasting over zolang u binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling blijft.

Omdat het bedrag van het brutoloon af gaat, betalen u en uw werknemer minder loonbelasting en premies.

Rekenvoorbeeld

Eén van uw werknemers wil een fiets kopen. De werknemer heeft een bruto maandsalaris van € 4.500. De fiets kost € 1.250. U zet € 1.250 van het brutoloon van uw werknemer om in een vergoeding voor het kopen van de fiets. Dat doet u door dat bedrag af te trekken van het brutoloon. U kunt dit in een keer doen, of verspreid over verschillende maanden in hetzelfde jaar.

Normale maand voor uw werknemer:

• Brutoloon € 4.500
• Belast met 40% (€ 1.800 aan belasting)

Uw werknemer krijgt netto op de bankrekening: € 2.700

Maand van aanschaf fiets:

Uw werknemer krijgt een nettovergoeding van € 1.250 op de bankrekening. Dit bedrag gaat af van het brutoloon.

• Brutoloon (€ 4.500 - € 1.250) = € 3.250
• Belast met 40% (€ 1.300 aan belasting)

Blijft over een nettoloon van € 1.950. Uw werknemer krijgt in totaal € 1.950 + € 1.250 = € 3.200.

De leasefiets heeft geen invloed op een BKR-registratie. De leasefiets is eigendom van de leasemaatschappij gedurende de looptijd en het leasecontract staat op naam van de werkgever.

De looptijd van het leasecontract is altijd 36 maanden.

Omdat u de fiets voor uw werknemer betaalt, kunt u de kosten aftrekken van de winst. Dit doet u door elk jaar een deel af te schrijven (jaarlijkse afschrijving). Kijk hoe u het bedrag van de afschrijving berekent.
Btw is aftrekbaar voor maximaal € 130 wanneer u voldoet aan de voorwaarden. Dit betekent dat u voor een fiets van € 749 (inclusief btw) of minder het hele bedrag aan btw mag aftrekken, als:

• u voor het eerst een fiets koopt of leaset voor uw werknemer
• uw werknemer geen andere vergoedingen voor woon-werkverkeer krijgt
• uw werknemer geen eigen bijdrage betaalt voor de fiets

In andere gevallen mag u de btw niet of niet helemaal aftrekken.

Werknemer heeft een bruto jaarsalaris van € 35.000. De consumenten adviesprijs van de fiets is € 2.000.
De jaarlijkse bijtelling is 7% van € 2.000 = € 140.

Over het bedrag van de bijtelling betaalt de werknemer loonbelasting/premie volksverzekeringen. Voor 2023 is dat bij dit jaarsalaris € 51. De werknemer betaalt dan per maand € 4,30 voor een fiets van € 2.000.

Werkgever betaalt premies werknemersverzekeringen en werkgeversheffing Zvw over de bijtelling.

Met de bruto/nettovergoeding levert uw medewerker een deel van het bruto inkomen in. Dat deel kan uw medewerker gebruiken om een fiets te kopen. Dit bedrag (de vergoeding) wijst u aan als eindheffingsloon. Daar betaalt u geen belasting over zolang u binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling blijft.

Omdat het bedrag van het brutoloon af gaat, betalen u en uw werknemer minder loonbelasting en premies.

Rekenvoorbeeld

Eén van uw werknemers wil een fiets kopen. De werknemer heeft een bruto maandsalaris van € 4.500. De fiets kost € 1.250. U zet € 1.250 van het brutoloon van uw werknemer om in een vergoeding voor het kopen van de fiets. Dat doet u door dat bedrag af te trekken van het brutoloon. U kunt dit in een keer doen, of verspreid over verschillende maanden in hetzelfde jaar.

Normale maand voor uw werknemer:

• Brutoloon € 4.500
• Belast met 40% (€ 1.800 aan belasting)

Uw werknemer krijgt netto op de bankrekening: € 2.700

Maand van aanschaf fiets:

Uw werknemer krijgt een nettovergoeding van € 1.250 op de bankrekening. Dit bedrag gaat af van het brutoloon.

• Brutoloon (€ 4.500 - € 1.250) = € 3.250
• Belast met 40% (€ 1.300 aan belasting)

Blijft over een nettoloon van € 1.950. Uw werknemer krijgt in totaal € 1.950 + € 1.250 = € 3.200.

De leasefiets heeft geen invloed op een BKR-registratie. De leasefiets is eigendom van de leasemaatschappij gedurende de looptijd en het leasecontract staat op naam van de werkgever.

De looptijd van het leasecontract is altijd 36 maanden.

Omdat u de fiets voor uw werknemer betaalt, kunt u de kosten aftrekken van de winst. Dit doet u door elk jaar een deel af te schrijven (jaarlijkse afschrijving). Kijk hoe u het bedrag van de afschrijving berekent.
Btw is aftrekbaar voor maximaal € 130 wanneer u voldoet aan de voorwaarden. Dit betekent dat u voor een fiets van € 749 (inclusief btw) of minder het hele bedrag aan btw mag aftrekken, als:

• u voor het eerst een fiets koopt of leaset voor uw werknemer
• uw werknemer geen andere vergoedingen voor woon-werkverkeer krijgt
• uw werknemer geen eigen bijdrage betaalt voor de fiets

In andere gevallen mag u de btw niet of niet helemaal aftrekken.